课程内容
《财政和税收》
考点一 财政
1、财政的含义——国家的收入和支出
2、财政的环节——预算和决算
预算：是由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划
决算：上一年度国家预算执行结果的会计报告
3、目的：履行对内外职能
4、内容：财政收入和财政支出
（1）财政收入
含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金
来源：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入
影响因素：经济发展水平（根本因素）、分配政策（直接因素，处理好国家、企业、个人三者的关系）
（2）财政支出
含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用
按用途分类：经济建设支出、科教文卫事业支出、行政管理支出和国防支出、社会保障支出、债务支出
（3）收入＝支出——财政收支平衡
     收入＞支出——财政结余
     收入＜支出——财政赤字
辨析：政府应该不让财政出现赤字
参考答案：应辩证地看待财政赤字现象，不能笼统地说财政赤字是有害还是无害的，通常情况下，过度的财政赤字会引起通货膨胀，影响人们生活和社会经济秩序。但是，在特定时期和条件下，国家可以采取扩张性财政政策，利用一定限度（财政赤字/财政总收入=3%）的财政赤字扩大内需，保持国民经济稳定增长。
5、财政的作用
十一五期间，我国各项社会事业加快发展、人民生活明显改善。教育、科技、文化、卫生、体育事业全面进步。城镇新增就业5771万人，转移农业劳动力4500万人；城镇居民人均可支配收入和农村居民人均纯收入年均分别实际增长9.7%和8.9%；覆盖城乡的社会保障体系逐步健全。
（1）是促进社会公平、改善人们生活的物质保障。
（2）财政具有促进资源合理配置的作用。
弥补市场调节的不足，不同行业、区域的平衡；资金投入大，建设周期长，投资风险大
（3）促进国民经济平稳运行的作用。
通过扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调节社会总供给和社会总需求的关系。
逆风向调节
2009年1月至月份，我国居民消费价格总水平同比下降0.8%，工业品出厂价格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、动力购进价格下降7.7%。在此情况下，政府若要刺激经济增长，可采取的财政政策有（A）
①加大政府的社会保障支出
②加大国企上缴财政的利润比例
③扩大国债发行规模
④扩大财政收支盈余
A、①③    B、②③    C、①④    D、③④   
国家财政
1、财政
（1）财政的含义及本质
（2）国家预算与决算
2、财政的作用
3、财政收入
（1）含义
（2）具体渠道
（3）影响财政收入的主要因素
4、财政支出
（1）含义
（2）具体用途
5、财政收入与支出的关系
考点二 税收——财政收入的主要形式
1、含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
2、主体：国家
3、目的：实现国家的职能
4、地位：财政收入的基本形式
5、基本特征
强制性：①税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的，并非是自愿缴纳的。②纳税人必须依法纳税，否则将受法律制裁。③税收是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。
无偿性：国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何报酬。
固定性：国家在征税之前就通过法律形式，与先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家有关部门批准不能随意改变。
税收三个基本特征之间的关系
无偿性——强制性     
 决定\      /决定
      \    /
      固定性
6、税收的种类——根据征税对象不同
流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
（1）增值税
含义：是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税
作用：避免对一个经营重复征税；避免对一个经营额重复征税；促进生产的专业化和体现公平竞争；有利于财政收入的稳定增长。
（2）个人所得税
①征税对象：个人所得
②纳税人：在我国境内居住满一年，以境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
③税率：比例税率和累进税率
④作用：个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
7、我国税收的性质：取之于民，用之于民
8、我国税收的作用：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存和实现其各项职能的物质基础。
综上所述，依法纳税是每个公民的基本义务
2、违反税法的行为